- Kennisbank ›
- Erfbelasting in 2025: Tarieven, vrijstellingen en praktische tips
Erfbelasting in 2025: Tarieven, vrijstellingen en praktische tips
Laatst bijgewerkt: 09-04-2026
Het belangrijkste in het kort
- Erfbelasting betaal je over een geërfd bedrag boven de vrijstelling — in 2025 is
die voor een kind € 25.490 en voor een partner € 804.698. - Het tarief loopt in 2025 van 10% (schijf 1, kind/partner) tot
40% (overige erfgenamen, hoge bedragen) — afhankelijk van je relatie
tot de overledene. - Je moet binnen 8 maanden na overlijden aangifte doen via
Mijn Belastingdienst (DigiD) — of via een papieren formulier. - Erfbelasting beperken kan via schenkingen bij leven, een goed testament of een
gift aan een goed doel. Bekijk onze online testamenten. - De vrijstellingen worden jaarlijks geïndexeerd — bekijk de actuele erfbelasting tarieven en vrijstellingen 2026 voor de meest recente bedragen.
1. Wat is erfbelasting?
Erfbelasting is de belasting die je moet betalen over een nalatenschap. Zodra iemand overlijdt en jij erft (bijvoorbeeld als partner, kind, kleinkind of goede vriend), kun je te maken krijgen met de Belastingdienst. De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van:
- De waarde van wat je erft.
- De relatie tot de overledene (partner, kind, andere verwant, enz.).
- De actuele vrijstellingsbedragen en belastingtarieven.
Nederland heft deze belasting om de overgang van vermogen naar nieuwe eigenaren te reguleren en te belasten.
In onderstaand plaatje zie je hoe erfbelasting werkt. We leggen je dit in de volgende alinea’s verder uit
2. Vrijstellingen voor erfbelasting in 2025
Een vrijstelling betekent dat je een bepaald deel van de erfenis niet hoeft op te tellen bij de belastbare som. De Belastingdienst hanteert ieder jaar nieuwe of aangepaste vrijstellingen. Voor 2025 gelden de volgende bedragen:
| Relatie tot overledene | Vrijstelling 2025 |
|---|---|
| Partner / echtgenoot | € 804.698 |
| Kind, stiefkind of pleegkind | € 25.490 |
| Kind met een beperking | € 76.453 |
| Ouder | € 60.359 |
| Overige erfgenamen | € 2.690 |
Uitzonderingen en bijzondere situaties
- Sommige erfgenamen hebben meerdere vrijstellingen (bijvoorbeeld als er sprake is van een uitgestelde erfenis).
- Voor ouders als erfgenamen van hun kind gelden soms andere regelingen.
3. Tarieven erfbelasting in 2025
Na aftrek van de vrijstelling wordt berekend over welk bedrag je erfbelasting moet betalen. De Belastingdienst werkt met tariefgroepen en schijven:
Voor 2025 gelden de volgende tarieven voor de erfbelasting:
| Belastbaar bedrag | Partner & (pleeg)kinderen | Kleinkinderen | Overige erfgenamen |
|---|---|---|---|
| Schijf 1 — t/m € 154.197 boven vrijstelling | 10% | 18% | 30% |
| Schijf 2 — meer dan € 154.197 boven vrijstelling | 20% | 36% | 40% |
De exacte percentages wijzigen jaarlijks. Controleer daarom altijd de meest recente cijfers op de website van de Belastingdienst.
4. Wanneer moet je erfbelasting betalen?
Over het algemeen moet je binnen acht maanden na overlijden aangifte doen. De Belastingdienst stuurt erfgenamen meestal automatisch een uitnodiging voor de aangifte. Heb je geen uitnodiging gekregen, maar weet je dat je een erfenis ontvangt? Neem dan zelf contact op met de Belastingdienst of vraag een notaris om hulp. Zo voorkom je boetes wegens te late of onjuiste aangifte.
Hoe doe je de aangifte?
- Digitaal: Via Mijn Belastingdienst. Je logt in met jouw DigiD.
- Papieren formulier: Aan te vragen bij de Belastingdienst, bijvoorbeeld als digitaal niet mogelijk is.
Let op dat je tijdig alle informatie en documenten verzamelt, zoals het testament, de overlijdensakte, bankafschriften en eventuele taxatierapporten (bijvoorbeeld bij een geërfde woning).
Lees meer over aangifte erfbelasting »
5. Hoe kun je erfbelasting beperken?
Er zijn een aantal manieren om (een deel van) de erfbelasting te beperken:
- Schenkingen bij leven: Schenken tijdens je leven kan de nalatenschap kleiner maken, waardoor erfgenamen later minder erfbelasting betalen. Denk aan jaarlijkse vrijgestelde schenkingen aan kinderen of kleinkinderen.
- Testament opstellen: Door bepaalde clausules op te nemen (zoals een langstlevende testament of een tweetrapsmaking) kun je de erfbelasting spreiden of verlagen.
- ANBI-instellingen: Nalaten aan goede doelen met ANBI-status is volledig vrijgesteld.
- Levensverzekeringen: In sommige gevallen kan een uitkering buiten de nalatenschap vallen, wat erfbelasting kan drukken.
Dit soort fiscale optimalisaties zijn altijd afhankelijk van je persoonlijke situatie.
Lees meer over het ontwijken van erfbelasting »
6. Praktische tips voor de afwikkeling van een erfenis
Het afwikkelen van een erfenis kan ingewikkeld zijn, zeker als er meerdere erfgenamen of onroerend goed in het spel is. Een beknopte checklist:
- Overlijdensakte en testament: Vraag de akte aan bij de gemeente en check of er een testament is via het Centraal Testamentenregister.
- Notaris: Schakel een notaris in als er een testament is, of als de situatie complex is (bijvoorbeeld bij onenigheid tussen erfgenamen).
- Boedelbeschrijving: Breng de nalatenschap in kaart: spaargeld, hypotheek, schulden, bezittingen, verzekeringen, enz.
- Aangifte erfbelasting: Verzamel alle documenten die je nodig hebt om aangifte te doen. Let op de termijn van acht maanden.
- Verdeling: Zodra de Belastingdienst de aanslag erfbelasting stuurt, kun je de erfenis verdelen volgens het testament of de wettelijke verdeling.
Hier vind je een uitgebreid stappenplan bij overlijden »
7. Praktijkvoorbeeld
Stel: jouw vader laat in 2025 een nalatenschap van € 200.000 na. Jij bent enig kind en er is geen partner.
- Je hebt als kind in 2025 recht op een vrijstelling van € 25.490. Over dit bedrag betaal je geen erfbelasting.
- Er blijft een bedrag van € 174.510 over (€ 200.000 – € 25.490) waarover je erfbelasting betaalt.
- Van dit bedrag valt € 154.197 in schijf 1. Hierover betaal je als kind 10%.
- Van dit bedrag valt € 20.313 in schijf 2 (€ 174.510 – € 154.197). Hierover betaal je 20%.
8. Voorkom onaangename verrassingen
Erfbelasting is een belangrijke factor bij het afwikkelen van iedere erfenis. Door de actuele tarieven, vrijstellingen en regels voor 2025 te kennen, kun je onaangename verrassingen voorkomen. Of je nu erfgenaam bent of je eigen nalatenschap plant, het loont altijd om je goed te laten informeren en tijdig passende maatregelen te nemen.
Hulp nodig bij testament of nalatenschap?
Thuisnotaris staat voor je klaar:
- Testament opstellen: Zorg dat jouw wensen helder op papier staan.
Lees meer over onze testamenten » - Afwikkeling nalatenschap: Met ons handige stappenplan krijg je snel inzicht in wat er moet gebeuren na een overlijden.
Bekijk het stappenplan » - Verklaring van erfrecht aanvragen: Regel eenvoudig de juiste juridische documenten om de erfenis verder af te handelen.
Direct aanvragen »
Zo regel je alles rond jouw nalatenschap of die van een dierbare snel en zorgvuldig. Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies.
Meer informatie vind je op de website van de belastingdienst:
9. Veelgestelde vragen (FAQ)
Hoeveel mag ik belastingvrij erven in 2025?
De belastingvrije vrijstelling bij erfbelasting hangt af van uw relatie tot de overledene. In 2025 gelden de volgende vrijstellingsbedragen (vastgesteld door de Belastingdienst):
- Partner (echtgenoot, geregistreerd partner of fiscaal partner): € 804.698
- Kinderen, stiefkinderen en pleegkinderen: € 25.490
- Kind met een beperking (dat niet in eigen levensonderhoud kan voorzien): € 76.453
- Ouders die erven van hun kind: € 60.359
- Kleinkinderen: € 25.490
- Overige erfgenamen (neven, nichten, vrienden, verre familie): € 2.690
U betaalt pas erfbelasting over het deel van de erfenis dat boven uw vrijstelling uitkomt. Valt de totale erfenis ónder uw vrijstellingsbedrag, dan betaalt u helemaal geen erfbelasting en hoeft u in veel gevallen geen aangifte te doen.
De vrijstellingen worden elk jaar door de Belastingdienst geïndexeerd op basis van inflatie. Controleer elk jaar de actuele bedragen op belastingdienst.nl/erfbelasting.
Hoe hoog is de erfbelasting voor kinderen in 2025?
Kinderen (inclusief stiefkinderen en pleegkinderen) betalen in 2025 erfbelasting tegen twee tarieven. Over de eerste € 154.197 boven de vrijstelling betalen kinderen 10% erfbelasting. Over het bedrag daarboven geldt een tarief van 20%. De persoonlijke vrijstelling voor kinderen bedraagt in 2025 € 25.490.
Rekenvoorbeeld: Stel u erft als enig kind € 100.000 van uw vader. U trekt de vrijstelling af: € 100.000 − € 25.490 = € 74.510 belastbaar. Over dat bedrag betaalt u 10% = € 7.451 erfbelasting.
Bij grotere erfenissen treedt het hogere tarief in werking. Erft u als kind € 250.000, dan is het belastbaar bedrag € 224.510. Over de eerste € 154.197 betaalt u 10% (= € 15.420) en over het resterende € 70.313 betaalt u 20% (= € 14.063). Totaal: € 29.483.
Kleinkinderen betalen hogere tarieven: 18% over de eerste schijf en 36% over het meerdere, na aftrek van dezelfde vrijstelling van € 25.490.
Hoeveel erfbelasting betaalt mijn partner als ik overlijd?
Partners betalen in Nederland de laagste erfbelasting. De vrijstelling voor een echtgenoot, geregistreerd partner of fiscaal samenwonende partner bedraagt in 2025 € 804.698. Pas als de nalatenschap dit bedrag overschrijdt, is erfbelasting verschuldigd. Voor het merendeel van de Nederlanders betekent dit dat de langstlevende partner helemaal geen erfbelasting betaalt.
Over het bedrag boven de vrijstelling betaalt uw partner 10% over de eerste € 154.197 en 20% over het meerdere.
Voorwaarde voor de partnervrijstelling is dat u fiscaal partner bent. Samenwonende partners zonder notarieel samenlevingscontract of partnerregistratie komen hier niet automatisch voor in aanmerking. Controleer uw situatie tijdig.
Wilt u zeker zijn dat uw partner optimaal gebruik maakt van de vrijstelling — ook bij een nalatenschap met een eigen woning of ondernemingsvermogen? Een testament afgestemd op uw situatie kan voorkomen dat uw partner onnodig erfbelasting betaalt. Thuisnotaris helpt u een testament op te stellen dat hierop is ingericht.
Wanneer moet ik aangifte erfbelasting doen?
Na een overlijden geldt als hoofdregel dat erfgenamen binnen 8 maanden aangifte erfbelasting moeten doen bij de Belastingdienst. De termijn begint te lopen op de dag van overlijden. Uitzondering: voor overlijdens op of ná 1 januari 2026 geldt een verlengde termijn van 20 maanden.
De Belastingdienst stuurt erfgenamen doorgaans automatisch een uitnodigingsbrief. Ontvangt u geen uitnodiging, maar weet u dat u erft? Dan bent u zelf verplicht om tijdig aangifte te doen. Te late aangifte kan leiden tot boetes.
Aangifte erfbelasting doet u op twee manieren:
- Digitaal via Mijn Belastingdienst, inloggen met DigiD
- Op papier via een formulier dat u aanvraagt bij de Belastingdienst
U heeft voor de aangifte de volgende documenten nodig: de overlijdensakte, een kopie van het testament (indien aanwezig), bankafschriften en — bij een geërfde woning — een taxatierapport of de WOZ-beschikking.
Hoe bereken ik de erfbelasting die ik moet betalen?
De berekening van erfbelasting verloopt altijd in drie stappen:
Stap 1 — Waarde nalatenschap bepalen: Tel alle bezittingen op (spaargeld, woning, beleggingen, inboedel) en trek de schulden af (hypotheek, leningen, begrafeniskosten). Het resultaat is de netto nalatenschap.
Stap 2 — Vrijstelling aftrekken: Trek uw persoonlijke vrijstelling af. In 2025: partner € 804.698 | kind € 25.490 | ouder € 60.359 | overige erfgenamen € 2.690. Het bedrag dat overblijft is de belastbare verkrijging.
Stap 3 — Tarief toepassen: Voor partners en kinderen geldt 10% over de eerste € 154.197 en 20% over het meerdere. Voor kleinkinderen 18%/36%. Voor overige erfgenamen 30%/40%.
Voorbeeldberekening (kind, erfenis € 200.000):
- Belastbaar: € 200.000 − € 25.490 = € 174.510
- Schijf 1: € 154.197 × 10% = € 15.420
- Schijf 2: € 20.313 × 20% = € 4.063
- Totaal te betalen: € 19.483
Bij vruchtgebruik, legaten of meerdere erfgenamen is de berekening complexer. Een notaris of belastingadviseur helpt u tot op de euro nauwkeurig.
Hoe kan ik erfbelasting beperken of voorkomen?
Er zijn meerdere wettelijk toegestane manieren om de erfbelasting te verlagen. De meest effectieve zijn:
Jaarlijks schenken bij leven: Ouders mogen kinderen in 2025 belastingvrij € 6.633 per jaar schenken. Zo verkleint u de nalatenschap stap voor stap, waardoor erfgenamen minder erfbelasting betalen.
Eenmalige verhoogde schenking: Ouders mogen een kind van 18 tot 40 jaar eenmalig belastingvrij € 32.195 schenken (schenkingsvrijstelling 2025).
Slim testament opstellen: Via een testament met tweetrapsmaking of legaten aan kleinkinderen kunt u de nalatenschap spreiden over meerdere vrijstellingen — en zo de totale belastingdruk halveren.
Nalaten aan een ANBI: Erfenissen aan erkende goede doelen zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting.
Levensverzekering: Bepaalde uitkeringen via levensverzekeringen vallen buiten de nalatenschap en blijven daardoor buiten de erfbelastinggrondslag.
De meest effectieve combinatie is sterk afhankelijk van uw vermogen, familiesituatie en wensen.
Betaal ik ook erfbelasting als ik een huis erf?
Ja, bij het erven van een woning betaalt u erfbelasting over de WOZ-waarde van de woning op de datum van overlijden. De WOZ-waarde geldt als fiscale maatstaf — niet de marktwaarde of de vraagprijs. Een eventuele hypotheek op de woning mag worden afgetrokken van de WOZ-waarde.
Voorbeeld: U erft als kind een huis met WOZ-waarde € 300.000 en een hypotheek van € 120.000. De belastbare waarde is € 180.000. Na aftrek van uw vrijstelling van € 25.490 resteert € 154.510 belastbaar. U betaalt 10% over de eerste € 154.197 (= € 15.420) en 20% over € 313 (= € 63). Totaal: € 15.483 erfbelasting.
Heeft u onvoldoende liquide middelen om de erfbelasting direct te betalen? In bepaalde gevallen kunt u bij de Belastingdienst een betalingsregeling aanvragen of uitstel van betaling. Dit moet dan wel tijdig worden aangevraagd.
Meer weten over erven van een huis? Lees ons uitgebreide artikel over huis erven en erfbelasting.
Wat is beter: schenken of erven?
Of schenken of erven fiscaal gunstiger is, hangt af van de omvang van het vermogen en de persoonlijke situatie. Als vuistregel geldt: schenken tijdens het leven verlaagt de nalatenschap en daarmee de toekomstige erfbelasting. Maar schenken heeft alleen zin als u het vermogen zeker kunt missen.
Schenken is voordeliger als: u een groot vermogen heeft dat de vrijstellingsgrenzen overschrijdt, u de belastingdruk wilt spreiden over meerdere jaren, of u via de eenmalige verhoogde vrijstelling (€ 32.195 voor kinderen van 18–40 jaar) extra belastingvrij vermogen wilt overdragen.
Erven is eenvoudiger als: u de vermogensoverdracht wilt uitstellen, niet zeker bent of u het vermogen kunt missen, of als de nalatenschap toch al binnen de vrijstellingsgrenzen valt.
Bij vermogens boven de vrijstellingsgrenzen is een combinatie het meest effectief: jaarlijkse schenkingen tijdens het leven plus een goed opgesteld testament.
Wat verandert er aan de erfbelasting in 2026?
In 2026 zijn de vrijstellingen en tariefgrenzen geïndexeerd. Ten opzichte van 2025 zijn de belangrijkste wijzigingen:
Onderdeel 2025 2026 Vrijstelling partner € 804.698 € 828.035 Vrijstelling kinderen / kleinkinderen € 25.490 € 26.230 Vrijstelling ouders € 60.359 € 62.114 Vrijstelling overige erfgenamen € 2.690 € 2.769 Grens eerste/tweede schijf € 154.197 € 158.669 De tarieven zelf (10%/20% voor partners en kinderen; 18%/36% voor kleinkinderen; 30%/40% voor overige erfgenamen) blijven in 2026 ongewijzigd.
Belangrijke nieuwe regel: nabestaanden van iemand die op of ná 1 januari 2026 overlijdt, krijgen 20 maanden de tijd voor de aangifte erfbelasting, in plaats van de eerdere 8 maanden. Dit biedt meer ruimte voor de afwikkeling van complexe nalatenschappen.
De actuele vrijstellingen en tarieven voor 2026 zijn gepubliceerd op belastingdienst.nl.
Moet ik erfbelasting betalen over een legaat?
Ja, een legaat valt onder de erfbelasting. Een legaat is een specifieke aanwijzing in een testament waarbij de overledene een bepaald bedrag, voorwerp of recht nalaat aan een persoon — zonder dat die persoon erfgenaam wordt. De ontvanger van een legaat betaalt erfbelasting over de waarde van het legaat, na aftrek van zijn persoonlijke vrijstelling.
De tarieven zijn gelijk aan die voor erfgenamen en hangen af van de relatie tot de overledene. Een kleinkind dat een legaat ontvangt betaalt 18% over de eerste schijf (tot € 154.197 boven de vrijstelling) en 36% daarboven.
Speciale situatie — legaat vrij van recht: Als in het testament staat dat het legaat “vrij van successierecht” is, betaalt de erfboedel de erfbelasting in plaats van de ontvanger. In dat geval wordt de brutowaarde van het legaat hoger vastgesteld (de zogeheten brutering).
Twijfelt u of er erfbelasting verschuldigd is over een legaat uit een testament? Een notaris legt u exact uit wat u moet betalen en wanneer.
Uw testament écht goed geregeld
Bij Thuisnotaris is een persoonlijk controlegesprek altijd inbegrepen. Past onze methode niet bij uw situatie? Dan verwijzen wij u direct door naar de juiste expert.
